MODEL OPODATKOWANIA ESTOŃSKIM CIT
Ryczałt od dochodów spółek to rozwiązanie zarówno dla mikro, małych, średnich jak i dużych przedsiębiorców. Wystarczy, że zatrudniasz co najmniej 3 osoby fizyczne na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej.
Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowo-akcyjnej czy spółki komandytowej, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Podatnicy ryczałtu od dochodów spółek nie mogą również posiadać udziałów/akcji w innych spółkach.
Opodatkowaniu ryczałtem podlega:
- zysk wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, który spółka wypłaciła w formie dywidendy wspólnikom lub przeznaczyła na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym wybór opodatkowania ryczałtem,
- suma dochodu z tytułu ukrytych zysków i dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
- dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych,
- w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia lub wniesienia wkładu niepieniężnego – dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku,
- w przypadku podatników, którzy zakończyli opodatkowanie ryczałtem – suma zysków osiągniętych w okresie opodatkowania ryczałtem.
Estoński CIT
Mały podatnik, podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą
Stawka CIT 10%
Efektywna stawka podatkowa (CIT + PIT)20%
Pozostali podatnicy
Stawka CIT 20%
Efektywna stawka opodatkowania (CIT + PIT)25%
Klasyczny CIT
Mały podatnik, podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą
Stawka CIT 9%
Efektywna stawka podatkowa (CIT + PIT)26,29%
Pozostali podatnicy
Stawka CIT 19%
Efektywna stawka opodatkowania (CIT + PIT)34,39%
Rozliczenia estońskiego CIT dokonuje się za pomocą deklaracji CIT-8E wraz z załącznikiem CIT/EZ, składanych do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego. Należy jednak pamiętać, że termin zapłaty ryczałtu nie musi pokrywać się z terminem złożenia deklaracji. Przykładowo, termin na zapłatę ryczałtu od dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą upływa 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty, wydatku lub wykonania świadczenia.
